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Q1：企業可以和員工签0房錢的汽車租赁合同，商定汽車利用的油费由公司報销吗？
税務構造會認為，無房錢租赁协定不合适市場纪律，會审定房錢；部門税務構造認為無房錢租赁协定环境下，車辆所產生的用度仍然归属小我用度，不得计入公司用度付出。
Q2：公司向客户收取的违约金，客户讓開辟票，若何處置？
销貨標的目的購貨方收取违约金分两种环境：
1. 合同实行前违约
若是購貨方在合同实行前违约，两邊终极并無履行合同，則违约金不属于出產谋劃的營業来往，因為没有產生谋劃举動，故不必要開具發票。
2. 合同实行進程中违约
若是購貨方在合同实行進程中违约，而合同內容属于應缴增值税举動，按照增值税暂行条例第六条及增值税暂行条例施行细則第十二条的劃定，即增值税贩賣额為纳税人贩賣貨品或應税劳務向采辦方收取的全数价款和价外用度。
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违约金属于价外用度，一般地，销貨方要将违约金與貨款一块兒開具增值税發票给購貨方，并计较缴纳增值税。
Q3：代收代付，必要開辟票吗？
問題详情：公司有一笔已完结定单呈現售後問題，供给商承诺补發一個產物曩昔，但不承當用度。公司與客户协商後，赞成由客户承當用度，如今這笔运费已回到公司账上，公司還要汇给貨运公司承运。像這类只是代收代付的操作，必要给客户開具發票吗？
答：代收代付不必要開辟票，貨运公司也不必要给公司開辟票，而是由貨运公司直接開票给客户，公司账面上經由過程其他應付款挂账和清帐。可以弥补一份三方协定，商定一下資金的来往。
Q4：计较存貨周转率时，業務本錢中是否是利润內外的業務本錢，包含料工费，仍是只是業務本錢中的原質料本錢？
業務本錢是贩賣本錢的觀點，也就是包括：直接質料+直接人工+間接出產用度
Q5：子公司向團體公司分红要怎样分？是否是只有子公司報表红利了才能给團體公司分红，吃亏的就不克不及？
子公司向母公司分红，要看分派的是上年度的利润仍是之前年度保存的未分派利润。
若是分派的是上年度的利润，那上一年度的净利润必需是正的，且有資金可以分红；若是分派的是之前年度累计的未分派利润，那不受上年度净利润指標的影响。
Q6：公司举行集會外包给第三方公司，给開的會展辦事*留宿费，這個發票對吗？
外包集會開會展没有甚麼問題。详细明细可以以清单情势供给，可能包含留宿，餐饮，交通运输等。
Q7：采購时只做了什物入库，未作账務處置，未挂應付账款。現库存已领用，而且库存商品的科目財政没法手工調解，只能經由過程體系入库後结转。請問怎麼調解账務？
建议財政調账时過一下库存商品，做一下领用。库存月尾数据仍是稳定的。
借：库存商品
應交税费—應交增值税—進项税
貸：應付账款
借：主營營業本錢
貸：库存商品
若是體系中不克不及手動录入库存商品的科目，账務調解简化為：
借：主營有使命本錢
應交税费—應交增值税—進项税
貸：應付账款
Q8：A、B公司為统一实控人（小我），A公司于2017年采辦了B公司的股权，這类环境下，2017年以前的報表必要并表吗？
按照《企業管帐准則第33号——归并財政報表（2014年修订）》第三十二条劃定：母公司在陈述期內因统一节制下企業归并增长的子公司和營業，编織归并資產欠债表时，理當調解归并資產欠债表的期初数，同时理當對比力報表的相干项目举行調解，视同归并後的陈述主體自终极节制方起頭节制时點起一向存在；
第三十八条劃定：母公司在陈述期內因统一节制下企業归并增长的子公司和營業，理當将该子公司和營業归并當期期初至陈述期末的收入、用度、利润纳入归并利润表，同时理當對比力報表的相干项目举行調解，视同归并後的陈述主體自终极节制方起頭节制时點起一向存在；
第四十三条劃定：母公司在陈述期內因统一节制下企業归并增长的子公司和營業，理當将该子公司和營業归并當期期初至陈述期末的現金流量纳入归并現金流量表，同时理當對比力報表的相干项目举行調解，视同归并後的陈述主體自终极节制方起頭节制时點起一向存在。
并参照《企業管帐准則讲授（2010）》第三十四章“归并財政報表”的相干表述：
因统一节制下企業归并增长的子公司，视同该子公司從設立起就被母公司节制，體例归并資產欠债表时，理當調解归并資產欠债表所有相干项目標期初数，响應地，归并資產欠债表的保存收益项目理當反應母公司若是一向作為一個总體运行至归并日應实現的红利公积和未分派利润的环境。
因统一节制下企業归并增长的子公司，應视同归并後構成的陈述主體自终极节制方起頭施行节制时一向是一體化存续下来的，谋劃功效應延续计较。
Q9：公司出口贩賣到外洋的一批產物，因質量問題有18万美金的贩賣扣頭、折讓，必要交甚麼税吗？
因企業赐與外方扣頭，少收回外汇，若能在規按期限內获得外汇局的出口收汇核销单（出口退税专用），可按照《財務部、國度税務总局關于進一步推收支口貨品履行免抵退税法子的通知》（財税[2002]7号）劃定，打點退税。
若企業不克不及获得外汇局的出口收汇核销单（出口退税专用），按照《國度税務总局關于出口貨品退（免）税若干問題的通知》（國税發[2006]102号）第一条第三款劃定，出口企業虽已申報退（免）税但未在規按期限內向税務構造补齐有關凭证的貨品；视同內销貨品计提销项税额或征收增值税。
按照《國度税務总局關于确認企業所得税收入若干問題的通知》（國税函[2008]875号）劃定：企業因售出商品的質量分歧格等原因此在售价上给的减讓属于贩賣折讓；企業因售出商品格量、品种不合适請求等原因此產生的退貨属于贩賣退回。企業已确認贩賣收入的售出商品產生贩賣折讓和贩賣退回，理當在產生當期冲减當期贩賣商品收入。
按照上述劃定，企業因售出商品格量問題赐與外方的贩賣折讓，就企業所得税而言，應在產生當期冲减當期贩賣商品收入。
按照《企業管帐准則—管帐科目和重要账務處置》劃定，本期（月）產生的贩賣退回或贩賣折讓，按應冲减的業務收入，借记本科目，按現实付出或應退還的金额，貸记“銀行存款”、“應收帐款”等科目。
是以，對付本期赐與外方的贩賣折讓，管帐上應冲减業務收入。
Q10：旅店的房產税是怎麼抽水肥,计征的？由于不是每間房都有出租，這类环境要怎样计较？
公司房產税按房產原值一次减除10%至30%後的余值為尺度计较，從价计征的税率為1.2%、從租计征的税率為12%。房產税由房產地點地的税務構造按年举行征收、分期缴纳。
政策根据：
《房產税暂行条例》第三条：房產税按照房產原值一次减除10%至30%後的余值计较缴纳。详细减除幅度，由省、自治區、直辖市抗老化保健食品,人民當局劃定。没有房產原值作為根据的，由房產地點地税務構造参考同类房產审定。房產出租的，以房產房錢收入為房產说的计税根据。
第四条：房產税的税率，按照房產余值计较缴纳的，税率為1.2%；按照房產房錢收入计较缴纳的，税率為12%。
第七条：房產税按年征收、不同缴纳。纳税刻日由
Q11：企業聘任了一些农夫工，春秋都比力大，必要買社保吗？账務怎样處置？工資要交個税吗？
1. 退休职員退休後，领取的退休工資（也就说養老金）是免征個税的，同时，退休後依照國度同一劃定领取的離休工資、離休糊口补贴费也是免征個税的，再任职单元不必要申報不缴纳社保也不必要缴纳残保金。
2. 退休职員作為企業的正式員工再任职获得的收入，再任职企業在减除按小我所得税律例定的用度扣除尺度後，按“工資薪金所得”應税项目缴纳小我所得税。
3. 返聘退休职員的账務處置依然是經由過程應付职工薪酬计入用度，期末结转损益，企業作為公道的工資薪金付出，可以在税前扣除。
4. 男性跨越60岁的，女性工人身份跨越50岁的，干部身份跨越55岁的职員，就不克不及参保了。男性初次参保最大春秋50岁。建议男性要在45岁前就起頭持续采辦社保。女性初次参保最大春秋45岁
Q12：工會搞勾當發放怀念品，必要缴纳個税吗？
工會經费在税法容许范畴內，工會勾當中發放的针對全部員工的小金额怀念品，不必要缴纳個税。但若是抽奖情势大金额的奖品，則是必要缴纳個税的。
Q13：企業經由過程平台捐錢拿到正式發票。但企業年度吃亏，若何年度汇算，能鄙人一年度汇算抵减吗？
按照財税【2018】15号《財務部 税務总局關于公益性捐赠付出企業所得税税前结转扣除有關政去濕氣食物,策的通知》第三条：企業產生的公益性捐赠付出未在昔时税前扣除的部門，准许向今後年度结转扣除，但结转年限自捐赠產生年度的次年起计较最长不得跨越三年。
以是企業若是本年是吃亏的，可以递延到後面三年內扣除。
Q14：单子收益权讓渡可以企業所得税前扣除吗？
不成以。
省、自治區、直辖市人民當局劃定。
第九条：房產税由房產地點地的税務構造征收。
一般来讲，是要按房產原值缴纳房產税，若是你們有长租辦公的必要開辟票的企業，若是可以明白劃分出来，那一部門應按房錢缴纳房產税。
Q15：单元工會针對小我發的补贴，比方生養慰劳、生病慰劳，金额在1000元，必要并薪交個税吗？
以下各项小我所得，免征小我所得税：（四）福利费、抚恤金、接濟金；
1、福利费、抚恤金、接濟金免征小我所得税。
福利费，是指按照國度有關劃定，從企業、奇迹单元、國度構造、社會组織提留的福利费或工會經费中付出给小我的糊口补贴费；所称接濟金，是指各级人民當局民政部分付出给小我的糊口坚苦补贴费。
糊口补贴费，是指因為某些特定事務或原因此给纳税人本人或其家庭的正常糊口造成必定坚苦，其任职单元按國度律例從提留的福利费或工會經费中向其付出的姑且性糊口坚苦补贴。
2、以下收入不属于免税的福利费范畴，理當并入纳税人的工資、薪金收入计征小我所得税：
1.從超越國度劃定的比例或基数计提的福利费、工會經费中付出给小我的各类补助、补贴；2.從福利费和工會經费中付出给单元职工的人人有份的补助、补贴；3.单元為小我采辦汽車、住房、電子计较機等不属于姑且性糊口坚苦补贴性子的付出。不是人人都有，不是月月都有，不消并入個税。福利费、抚恤金、接濟金免征小我所得税。
Q16：公司法人在本身公司缴纳社保，可是没有工資可以吗？
今朝金税四期上線後，社保的缴纳信息與公司發放是可以或许同步在税務體系中的。持久不匹配的话，触及到代缴社保的危害，建议連结一致。
Q17：通用定额發票，21年10月的印發日期，如今還能利用吗
按照企業所得税法的劃定：之前年度現实產生的，依照税律例定應在企業所得税前扣除而未扣除或少扣除的付出，企業做出专项申報和阐明後，准许追补至该项目產生年度计较扣除，但追补刻日不得跨越5年。
依照發票的開具时候，是可以追补抵扣的，可是必要做出专项申報，而且必要有其他证实營業真实產生的票据。
Q18：小我独資企業的股权能不克不及讓渡给公司？
按照我國相干法令，小我独資企業的投資主體是天然人，公司不克不及建立小我独資企業。是以，小我独資企業可以讓渡给小我，不克不及直接讓渡给公司，可是可以将小我独資企業的資產讓渡给公司。
Q19：增資扩股引進新的股东，需不必要斟酌報表上的未分派利润？
增資扩股一般环境下原股东會按照企業的净資產或评估价值来肯定讓渡给新進股东的股权買賣代价和享有的权柄，是以會斟酌保存的未分派利润。
Q20：我公司属于食物出產企業，車間產生的消杀虫鼠辦事费可以抵扣進项税吗？
可以。
Q21：公司收到當局的补助-赋闲保险费补助，這個收入必要缴纳增值税吗？
按照《關于取缔增值税扣税凭证認证确認刻日等增值税征管問題的通知布告》（國税2019 45号）的相干劃定，7、纳税人获得的財務补助收入，與其贩賣貨品、劳務、辦事、無形資產、不動產的收入或数目直接挂钩的，應按劃定计较缴纳增值税。
是以，你公司获得的赋闲保险费补助，不属于增值税應税收入，不征收增值税。
Q22：企業對企業增长投資，两邊都必要缴纳印花税吗？投資方按投資增长额缴纳印花税吗？
投資方增长投資，被投資方就实在收本錢(股本)、本錢公积合计金额增长的部門计较業務账簿應纳税额。若投資方以貨泉投資，投資方不触及印花税；若投資方以非貨泉投資，投資方、被投資方可能触及“產权转移书据”印花税。
Q23：平常在電商平台采購辦公用品，没有合同，也没有其他协定，是不是必要缴纳印花税？
按照《中華人民共和國印花税法》第十二条劃定“以下凭证免征印花税：（八）小我與電子商務谋劃者订立的電子定单。”你公司在淘宝采購的辦公用品不必要缴纳印花税。建议仅供参考，若是要現实操作此事，建议到本地税務确認後再履行。
Q24：公司有個營業請了几個专家评审，這個专家评审费必要對方给咱們開辟票做税前扣除凭证吗？
按照《企業所得税税前扣除凭证辦理法子》相干劃定，禮聘专家评审付出的用度属于劳務费，需有發票作為税前扣除凭证，可以去税務局代開辟票，增值税免税，公司代扣代缴小我所得税。若是没法供给發票，所得税汇算清缴必要做調增處置。 |
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發表於 2024-5-28 01:12:08
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